4月8日，成人直播-成人直播室 MBA2016级在职四班“湖畔思享荟”和在职五班“吾说”联袂推出“内审职人说”，受到了空前的关注。

大家不仅撩开了这个神秘行业的一层面纱，也从三位主讲人的身上读出了内审人的专业、智慧和坚守。

成人直播-成人直播室 2016级MBA在职四班班长张建勋发表了开场引言。

三位主讲嘉宾玉树临风、才华横溢。

观众们听的如醉如痴、如沐春风。

为了让没能来到现场的小伙伴也吸收此次分享会的精华，同时也方便参会同学们对重要部分的理解和消化，我们为大家整理了关于本次分享会的干货内容笔记。

part1. 王峰：内审框架介绍

内部审计在企业内部独立于经营管理团队，直接汇报给董事会，实际运作中审计是汇报给总裁或财务部门，从汇报层级能看出内审在企业内部的地位高低。内审不是通常理解的“找茬儿”，而是发现风险控制风险，改进公司治理。

内审的三大职能：监督（警察），评价（医生），咨询（专家）。监督以风险为导向发现、威慑违规行为，同时对内部经营效果进行独立的评价，为企业经营持续改进提供建议。内审的主要职能并不是像大家认为的那样抓坏人，而是为了改善企业经营改进公司治理。

从风险管理看内审三道防线：

第一道防线：业务最前线建立程序降低风险；

第二道防线：成立专责委员会建立高层管控团队；

第三道防线：内审。

“拉风又专业”的概括审计方法论：风险为导向的内审方法论（此处敲黑板），计划和执行两个层面。其中计划包括战略研究、风险分析、计划制定，而执行包括现场执行、审计报告、整改跟进。

内审常见项目类型：经济责任审计，常规管理审计，舞弊违规调查。常规管理审计最常见，包括内部控制环境，投资管理，采购管理等。

内审主要工作开展方法：与管理层讨论，实地观察，审计书目资料，抽样测试。

part2. 吴昊：IT互联网行业审计经验分享

审计本质是评价实际执行与标准的偏离度，以及标准的合理性。审计能干什么，取决于管理层的目标和期望。IT互联网公司正在尝试将反腐、审计、风控、信息安全等职能进行整合，实现全面、高效的合规和风控体系。

IT互联网具有轻、快、乱的特点。轻，一方面是指资产轻，另一方面是指核心竞争力更加偏向无形（用户，数据，人力资本）；快，指业务生命周期结束快、竞争优势流失快等，从成长、成熟到衰落常常在几年甚至一两年就完成；乱，指管理体系常远远落后与业务发展、造成乱象丛生。

内部审计是帮助管理层主动管理业务风险，提供因地、因时制宜的风险应对方案，例如：

1.信息资产和流量采买不适用于实物资产和实物采买的管理模式，需要推动业务部门对虚拟资产的采购和维护进行有效管理；

2.人员、项目、系统更迭太快，信息系统和业务流程好像乐高积木一样搭建起来，但面临拼接不够严丝合缝、漏洞多多，需要推动跨业务、跨部门、跨系统的整合和优化；

3.公司要快速上线最热点的新业务，一切以业务为先，前端业务与财务账目只能手工对接、出现各种差异，需要及时开展后期止损方案和改进措施；

4.内部人员与第三方勾结，利用促销、抽奖、返点等各种在线活动的漏洞为自己套现、获取不当利益，要开展调查和处罚。

大数据在审计中也得到了大量应用，例如通过大数据技术搭建的客户关系网、账户风险评级、异常交易预警模型等，帮助公司识别潜在的关联交易，评估高风险用户对各业务场景的渗透，半实时的抓取异常交易和数据，使得审计工作可以大大减轻人工投入、让审计效率和审计方法论得到实质性的提升。

IT互联网的业务和技术发展不断给公司的风险管理和内部审计带来挑战。而内部审计的最高境界就是像企业免疫系统中最重要的一环，默默无闻的为企业的高速、健康发展保驾护航。

part3. 李杰：行业典型案例分享

内审大发展主要是安然事件后企业意识到内审的重要性。外审主要针对财报的数据进行审计，内审主要提供对内部管理的改善建议。

对于大企业而言，资源是有限的，要把资源投入在风险最大的领域，圈定合理的审计范围。现代IT手段的介入让内审效率大大提高。

内审关注四个方面：内部环境即员工是否有awareness，流程，组织和标准制度。

part4. 互动环节

问：央企的高管对内审貌似不是很重视，并不是产生利润的业务，那么内审的价值到底在哪？

答：内审的重要程度取决于企业的发展阶段。对于地产企业来说，内审的价值主要在发现公司的坏人违规行为；上市成熟企业，审计的价值在于梳理内部管理，减少外审的风险。

问：审计人员职业发展和转型如何做？

答：关于审计人员的职业发展，审计人员确实容易遇到发展瓶颈，特别是外企审计的瓶颈更为明显。因为大部分时候由于其“行业专家”特质而获得收入回报，但级别止步不前。某些公司也有更多的发展机会，比如方正要求审计成为人才输出地，审计的优势是比一般人员更理解业务。内审人员要懂得掌握分寸和时机，理解管理层意图，做好内审工作，职业前景广阔。

本期主创团队鸣谢（排名不分先后）：

吾说——2016级MBA在职五班：李杰、蔡霓

湖畔思享荟——2016级MBA在职四班：张建勋、邴丽楠、郭佳鑫、于晓航、曹代勇、刘鸿溶

本期茶歇赞助鸣谢：不知名茶